תְרוּמָה
- Home
- תְרוּמָה
תְרוּמָה
מתנת מקרקעין היא פעולה של העברת הזכויות בנכס לצד שלישי ללא קבלת פיצוי כספי. בעלים יכול 'לתת' את רכושו במהלך חייו או 'להוריש' אותו לאחר מותו.
משטר המס בעסקאות מסוג זה הוא מאוד ליברלי בישראל. אין מס ירושה אמיתי לשלם והטבות המס מאוד משתלמות. עם זאת, יש עמלות, שלבים מסוימים שצריך לבצע וכללים שיש לעמוד בהם.
העברת זכויות בעלות לצד שלישי פטורה ממס רווחי הון כאשר מדובר בקרוב משפחה. לגבי מס הרכישה, הוא יופחת עבור קרובים.
העברה ללא תמורה
כל בעל נכס רשאי להחליט לתרום אותו לצד שלישי. לרוב מדובר בקרובים של הבעלים, אך לא בכל המקרים. זה נקרא תרומה או העברה ללא תמורה. התמורה עשויה להיות כספית, טובות הנאה, שעבוד או אפילו טובין. ניתן להעביר את כל הזכויות בנכס או רק חלק מהם.
כאשר מדובר על קרובי משפחה, הם פטורים ממס רווחי הון. עם זאת, עליהם לשלם את מס הרכישה תוך 60 יום מיום העסקה. החדשות הטובות הן שהמס הזה מופחת לשליש מהסכום על שווי הנכס. במקרה של תרומה בין בני זוג לביתם המשותף פטור גם מס הרכישה. אם מדובר בנכס מקרקעין אחר, בן הזוג יצטרך לשלם כמו שאר קרובי המשפחה.
האנשים הבאים נחשבים קרובים:
- בן הזוג
- ההורים
- הורים סבים
- הילדים
- ילדים חורגים
- בני זוג של ילדים
- הנכדים
- נכדי בן הזוג
- בני הזוג של הנכדים
- צאצאים ישירים רחוקים יותר (נין נין וכו')
- האחים ונשותיהם
- אחיות ובני זוגן
עם זאת, יש לציין כי הגדרת המילה סגור שונה בהתאם למס הרכישה ומס רווח הון. למס רכישה זה כולל בן זוג, הורה, צאצא, בן זוג של צאצא, אח ואחות. למס רווח הון זה כולל בן זוג, הורה, הורה להורה, צאצא, צאצא של בן זוג, בני זוג של אלה, אח, אחות ובני זוגם.
היתרונות של תרומה לאהובים
האם יש יתרונות לתרומת נדל"ן? כן, והגדול ביותר הוא שלעתים קרובות זה עוזר למנוע סכסוכים במהלך ירושה. כאשר בעלים מעביר את זכויותיו בנכס לצד שלישי, התרומה נרשמת מיד בטאבו (טאבו). זה מה שיוצר מצב עניינים סופי ובלתי הפיך. זוהי דרך טובה לצפות בעיות בין יורשים במהלך הירושה.
ברור שעובדת עריכת צוואה צריכה להגדיר את היורשים באופן חד משמעי. אבל תמיד אפשר לשנות צוואה, אי אפשר לשנות עוד תרומה, זו עובדה מבוססת.
זה יתרון גם במקרה של ילדים ממערכת יחסים קודמת. על מנת להגן על זכויותיהם ניתן לתרום. דרך נוספת היא עריכת חוזה הפרדת רכוש. אולם בית משפט יכול לפסול חוזה זה, הוא אינו יכול לפסול תרומה.
הטבות מס של תרומה
יש גם הטבות מס לתרומות. למשל, להפחית את מס הרכישה לבעלים המעוניינים לרכוש נכס שני. המשמעות היא שבתרומה של הנכס הראשון שלהם, הם ישלמו פחות מס רכישה עבור הנכס השני שלהם. כך גם לגבי מס רווחי הון. זה פטור לרכישת נכס ראשון. אז על ידי תרומה של אחד מהנכסים שלהם, הם יוכלו ליהנות מהפטור כאשר הם מוכרים את הנכס שלהם.
נתיב ללכת
במקרה של תרומה, תמיד כדאי לקחת איתך נוטריון או עורך דין. זה מבטיח את החוקיות הכוללת של העסקה. כמו כן, הוא יהיה עד עבור שני הצדדים החתומים על הסכם העברת הנכס. כמו בכל עסקה אחרת, ישנם מסמכים שיש לאסוף ולחתום על ידי שני הצדדים.
מסמכים לחתימה:
- הסכם תרומה (העברה ללא תמורה)
- מסמכים הנוגעים לנכס ולעסקה
- הצהרת "נוטן מתנה" שעליה חותם הבעלים
- הצהרת "מקבל מתנה" עליה חותם המוטב
- פרטים על עתיד התרומה במקרה של פטירת התורם
הצהרת התרומה להעברה לרשויות המס ולטאבו
תרומה לאדם מחוץ לקרובים
ניתן לתרום לאדם שאינו קרוב משפחה של הבעלים. במקרה זה, התורם והמוטב יצטרכו לשלם את כל המסים על ההעברה. לאחר רישום העסקה בטאבו, היא הופכת לבלתי הפיכה.
במקרה של העברת רכוש לאדם מחוץ למשפחה, יש צורך בהחלט להצטייד בעורך דין. זה יוכיח את תום הלב של התורם, וזה חשוב. הרשויות עושות הכל כדי למנוע העברות פיקטיביות שמתבצעות במטרה ליהנות בטעות מהטבות מס.
