מס רכישה על דירה במתנה
מס רכישה על דירה במתנה
מס רכישה על דירה במתנה – מה צריך לדעת?
העברת דירה במתנה בין בני משפחה היא פעולה נפוצה בישראל, אך רבים אינם מודעים לכך שגם במתנה – קיימת חבות במס רכישה מצד מקבל המתנה.
לפי חוק מיסוי מקרקעין, העברת דירה ללא תמורה מהורה לילד נחשבת לעסקת מתנה “בקרוב משפחה”, ולכן מס הרכישה עומד על שליש ממס הרכישה הרגיל.
מה קובע החוק לגבי שליש דירה?
חוק מיסוי מקרקעין ופסיקות ועדות הערר קובעים כי בעלות של עד שליש דירה (1/3 – 33%) עשויה שלא להיחשב כבעלות בדירה נוספת.
המשמעות:
אדם שמחזיק עד שליש דירה עשוי להיחשב כמי שאין בבעלותו דירה, ולכן יוכל ליהנות מהטבות של “דירה יחידה”:
מס רכישה מופחת
זכאות לפטור ממס שבח במכירה
מניעת סיווג כדירה להשקעה
שילוב פטור עם רכישת דירה ראשונה
הבסיס המשפטי – סעיף 49ג לחוק (תיקון מס’ 8)
סעיף 49ג לחוק מיסוי מקרקעין קובע מפורשות:
לעניין פטור דירה יחידה – דירה נוספת שבבעלות המוכר עד שליש (1/3) לא תיחשב כדירה נוספת.
ובדירה שהתקבלה בירושה – עד מחצית (1/2).
כלומר:
אם למקבל המתנה יש חלק קטן בדירה אחרת – והוא לא עולה על שליש – מבחינת רשויות המס הוא עדיין נחשב כבעל “דירה יחידה” ויכול ליהנות ממדרגות המס המקלות.
פטור ממס שבח ומס רכישה במכירת או קבלת שליש דירה
✓ מכירת שליש דירה ע"י מוכר שהדירה היא דירתו היחידה – לרוב פטורה ממס שבח.
✓ קבלת דירה במתנה כאשר זו הדירה היחידה של מקבל המתנה – מקנה מס רכישה מופחת במיוחד (שליש מהמס).
✓ קניית דירה יחידה עד תקרת הפטור (כ־2 מיליון ש"ח) – פטור מלא ממס רכישה.
האמור כמובן דורש בדיקה פרטנית, משום שטעות קטנה יכולה לשנות סיווג מס שלם.
זהירות: טעויות נפוצות בהעברת דירה במתנה
העברה ללא הסכם מסודר – עלולה לגרום לחיובי מס מיותרים.
חלוקה שגויה של אחוזי הבעלות – עלולה לבטל זכאות לדירה יחידה.
מתנה בין אחים – אינה נחשבת “קרוב” לעניין מס רכישה.
היעדר תצהירים – עשוי לגרום לשומה לפי מיטב השפיטה.
למה חשוב ליווי משפטי מקצועי?
העברת דירה במתנה נראית "פשוטה", אבל בפועל כוללת השלכות מס מורכבות שלוקחות בחשבון:
מס רכישה.
מס שבח.
תכנון מס משפחתי לטווח רחוק.
בחינת החזקה של “שליש דירה”.
הטבות ופטורים שניתן למצות.
הגשת הצהרות ושומות בזמן.
טעות אחת בהעברת נכס במתנה יכולה לייצר חיובי מס של עשרות אלפי שקלים – ולעיתים מאות אלפים.
משרד עו״ד יוהן סיס – מומחים להעברת דירה במתנה ולמיסוי מקרקעין
משרדנו מלווה עשרות משפחות בהעברות נכסים בתוך המשפחה, תוך תכנון מס מדויק ומניעת חיובים מיותרים.
אנו דואגים:
✔ לבנות מבנה נכון של אחוזי בעלות.
✔ להכין הסכם מתנה ותצהירים תקינים.
✔ לחשב את מס הרכישה בצורה הנכונה והרווחית ביותר.
✔ להבטיח שלא תאבדו פטורים עתידיים.
✔ להגיש את כל המסמכים לרשות המסים עד לקבלת אישורים לטאבו.
המטרה שלנו פשוטה:
שלא תשלמו שקל אחד יותר ממה שהחוק מחייב – ותנהלו את הנכס המשפחתי בצורה חכמה ונכונה.
